نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
طُبق نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في 1 يناير 2018، وهي ضريبة غير مباشرة نسبتها 5% تفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، حيث يتحمل المستهلك النهائي تكلفة هذه الضريبة التي تُعد إحدى أنواع الضرائب في الإمارات. تم تحديد بعض الفئات والحالات التي يتسنى لها التقدم بطلب من أجل استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات، وسنخصص هذا المقال لتسليط الضوء على الفئات والحالات المؤهلة لتقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للمشتري حسبما ورد في اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة، وتُعد إحدى أكثر الضرائب شيوعاً حول العالم وتصنف أحياناً على أنها نوع من أنواع ضريبة الاستهلاك، وتفرض في الدول التي تتبع هذا النظام على معظم توريدات السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها. تمثل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات مصدر دخل جديد للدولة، ما يساهم في ضمان استمرارية توفير خدمات حكومية عالية الجودة في المستقبل، كما تمثل عنصراً مهماً ضمن استراتيجية تنويع الدخل غير النفطي.
كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
يفرض على كل فرد خاضع للضريبة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، حيث يتم احتساب الضريبة المستحقة للفترة الضريبية، وفي حال كانت ضريبة المدخلات أكبر من ضريبة المخرجات عند تقديم الإقرار، فيجوز للشخص أن يقدم طلب استرداد للمبلغ الفائض من خلال تقديم “طلب الاسترداد”.
يتم قبول أو رفض طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة الإمارات من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب، وتستغرق مدة استرداد ضريبة القيمة المضافة 20 يوم عمل من تاريخ استلام الطلب المكتمل.
أما عن كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات، فسنوضح تالياً الإجراءات المتبعة خطوة بخطوة:
- زيارة البوابة الإلكترونية لخدمات الهيئة الاتحادية للضرائب
- إنشاء حساب أو تسجيل الدخول بواسطة اسم المستخدم وكلمة المرور
- انقر على تبويب “ضريبة القيمة المضافة”
- انقر على “طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة”
- تعبئة طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات كاملاً
- انقر على خيار “تقديم”
- ستتم مراجعة الطلب خلال 20 يوماً من تاريخ تقديمه، وسيتم تحويل المبلغ خلال 5 أيام من الموافقة على الطلب
الفئات المستفيدة من استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات
تستفيد عدة فئات من خدمة استرداد ضريبة القيمة المضافة في حال انطبقت عليهم بعض الشروط، وهم:
- الخاضعين للضريبة
- الأعمال الأجنبية
- السياح
- بناء المساكن الجديدة
- الحكومات الأجنبية والمنظمات الدولية والهيئات الدبلوماسية
المسكن الجديد للمواطنين
بداية في قائمة الفئات التي يمكنها التقديم لاسترداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات المواطنين؛ حيث يمكنهم استرداد ضريبة القيمة المضافة للمواطنين المدفوعة على بناء المساكن الجديدة، إذ قد يتكبد المواطن الذي يقوم ببناء مسكن جديد داخل الدولة ضريبة القيمة المضافة على تكاليف البناء، وبحسب قرار مجلس الوزراء، يحق للمواطنين الإماراتيين مطالبة الهيئة برد الضريبة المدفوعة عن تكلفة بناء المسكن إذا امتلك أو اشترى شخص أرضاً في الدولة وبنى عليها مسكن خاص به.
الأهلية
تقبل طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة المقدمة من الأشخاص الطبيعيين من مواطني الإمارات فقط.
الضريبة القابلة للاسترداد
يجب أن تكون النفقات تتعلق بالمباني السكنية المشيدة حديثاً، ويجب أن يستخدم كمسكن لمقدم الطلب أو لأفراد عائلته.
- نسخة من خلاصة القيد الخاصة بمقدم الطلب
- نسخة من الهوية الإماراتية الخاصة بمقدم الطلب
- وثيقة توضح تاريخ شغل المبنى مثل فاتورة توصيل خدمات الكهرباء والمياه
- رخصة البناء
- شهادة إنجاز صادرة من البلدية
- رسالة توكيل في حالة استلام شخص آخر للقيمة المستردة بالنيابة عن مقدم الطلب
الشروط
فيما يلي شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة للمسكن:
- تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة خلال 12 شهراً من تاريخ إنجاز المسكن
- تعالج طلبات استرداد الضريبة الحاصلة على شهادة مصروفات من مصرف الإمارات للتنمية بسرعة
الأعمال الأجنبية
الحالة الثانية التي تقوم الهيئة بتطبيق نظام رد ضريبة القيمة المضافة عليها هي الأعمال الأجنبية، وذلك عن التكاليف التي تم إنفاقها في الدولة من قبل كيان أجنبي ليس له مقر تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة وليس مسجلاً في الدولة أيضاً. يقصد هنا بالكيان الأجنبي أي شخص يمارس أعمالاً كما هو معروف في هذا القرار ويكون مسجلاً كمنشأة لدى الجهة المختصة في الدولة التي أسس فيها.
تجدر الإشارة إلى أن الأعمال الأجنبية والكيانات المقيمة في أي من دول مجلس التعاون الخليجي والتي لا تُعد دولة مطبقة، يمكنها تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة بموجب هذا النظام.
الأهلية
فيما يلي شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات التي تمنحهم أهلية التقدم بطلب استرداد:
- يسمح للأعمال الأجنبية التي تمارس الأعمال الأجنبية فقط بتقديم طلب لاسترداد الضريبة
- عدم وجود مقر تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة للشركة أو الدولة المطبقة
- ألا تكون شركة خاضعة للضريبة في الدولة
- أن تكون مسجلة كمنشأة لدى الجهة المختصة في الدولة التي تأسست فيها
- أن تكون الشركة منتمية لدولة تجيز استرداد ضريبة القيمة المضافة في حالات مماثلة
الوثائق المطلوبة
فيما يلي الوثائق والمستندات المطلوبة من أجل استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات:
- شهادة الامتثال الضريبي الأصلية، مثل شهادة حالة النشاط التجاري أو شهادة الأنشطة التجارية أو ما يعادلها باللغتين العربية والإنجليزية، والتي تصدر عن إدارة الضرائب المختصة، حيث يجب أن تتضمن رقم التسجيل الضريبي الخاص بالشركة وأن تكون مصدقة من سفارة دولة الامارات العربية المتحدة في بلد التسجيل الضريبي
- تقديم خطاب أو دليل بديل من هيئة الضرائب في حال كانت الشركة تقوم بأنشطة معفاة أو غير تجارية في بلد التأسيس والتي لا تمنح الحق في استرداد أي ضريبة بالكامل
- فواتير الضرائب ذات الصلة ملحقة مع إثباتات قيمة الدفع المطلوب استردادها
- صورة عن جواز سفر المفوض بالتوقيع
- إثبات سلطة المفوض بالتوقيع
سياح وزوار الإمارات
في 18 نوفمبر 2018، أعلنت الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة عن بدء العمل بنظام استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات للسياح ما يتيح لهم استرجاع القيمة المضافة التي تم دفعها على مشترياتهم أثناء تواجدهم في الدولة لدى مغادرتهم، وتتوفر خدمة استرجاع الضريبة في مطار دبي الدولي ومطار أبوظبي الدولي ومطار الشارقة الدولي. يقصد بعبارة “السائح القادم من خارج الدولة”، كل شخص طبيعي غير مقيم في أي من الدول المطبقة وليس عضواً بطاقم الرحلة أو الطائرة التي تغادر الدولة المطبقة.
ننصحك بالاطلاع على مقال نظام رد ضريبة القيمة المضافة للسياح في مدونة ماي بيوت، والذي يستعرض معلومات مفصلة حول كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
تعرف على تأثير ضريبة القيمة المضافة على العقارات في الإمارات، حيث يهتم المستثمرون بمعرفة ما إذا كان هذا النوع من الضرائب سيؤثر سلباً على السوق العقاري، كما يمكنك إلقاء نظرة على أهم المعاملات العقارية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
كان هذا كل ما لدينا عن نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات. يمكنك التعرف على المزيد من المواضيع الشيقة والمهمة في مدونة ماي بيوت. نتمنى أن نكون قد وفرنا عليك عناء البحث، وإن كان لديك أي استفسار، فيسعدنا أن نساعدك بأي شكل ممكن عن طريق حيز التعليقات أسفل الصفحة.
